اخذ مالیات از کارتخوان‌های بانکی

تمدید شد | پایان بهمن مهلت کارتخوان‌دارها

آنطور که مسئولان مالیاتی به خبرگزاری‌ها اعلام کرده‌اند، به درخواست مکرر صاحبان کسب‌وکار، مهلت تطابق بین دستگاه‌های کارتخوان بانکی و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی با پرونده مالیاتی تا پایان بهمن ماه سال ۱۴۰۰ تمدید شده است. با رسیدن به زمان خریدهای آخر سال، این زمان آیا مجدد تمدید خواهد شد؟

پایان دی ماه آخرین مهلت دارندگان دستگاه کارتخوان

آنطور که خبرگزاری‌ها نوشته‌اند بانک مرکزی و اداره مالیات تا پایان دی ماه به همه افرادی که ابزار پرداخت‌های بانکی (همان کارتخوان‌های خودمان) هستند مهلت داده با ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی، پرونده خود را ثبت کنند. این تاریخ به‌هیچ‌وجه تمدید نمی‌شود و پس از اتمام آن، دستگاه‌های کارتخوانی که پرونده مالیاتی ندارند، غیرفعال خواهند شد.

برای چک کردن پرونده مالیاتی و کارتخوان‌ها به کجا مراجعه کنیم؟

هر ایرانی می‌تواند با مراجعه به سایت my.tax.gov.ir و وارد کردن شماره ملی خود . ارسال پیامک به شماره موبایلی که به نام خود فرد است، از پرونده مالیاتی و فهرست تمامی پذیرنده‌هایی که به نام او در سیستم مالیاتی ثبت شده، اطلاع کسب کند.

اصل قانون اخذ مالیات از کارتخوان

ماده ۱۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان: «بانک مرکزی ایران موظف است با همکاری سازمان امور مالیاتی ظرف مدت یک سال پس از ابلاغ این قانون [یعنی همان سال پیش]، نسبت به ساماندهی دستگاه‌های کارتخوان بانکی یا درگاه‌های پرداخت الکترونیکی اقدام نموده و با ایجاد تناظر بین آنها مجوز فعالیت و شماره اقتصادی بنگاه‌های اقتصادی به هریک از پایانه های فروش، شناسه یکتا اختصاص دهد. پس از تخصیص شناسه مذکور، کلیه تراکنش های انجام شده از طریق حساب‌های بانکی متصل به دستگاه‌های کارتخوان بانکی و نیز درگاه‌های پرداخت الکترونیکی به عنوان تراکنش‌های بانکی مرتبط با فعالیت شغلی صاحب حساب بانکی محسوب شده و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است در چهارچوب قوانین و مقررات مربوطه، اطلاعات این تراکنش‌های بانکی شامل مانده اول دوره، وجوه واریزی، وجوه برداشت شده و مانده آخر دوره هر حساب بانکی را به منظور تکمیل پرونده پایگاه اطلاعات هویتی، عملکردی و دارایی مودیان موضوع ماده (۱۶۹ مکرر) قانون مالیات‌های مستقیم مصوب ۳/۱۲/۱۳۶۶ با اصلاحات و الحاقات بعدی به صورت برخط در اختیار سازمان قرار دهد.»

تبصره ـ پس از انقضای موعد مذکور در این ماده، اتصال دستگاه‌های کارتخوان بانکی (pos) یا درگاه‌های پرداخت الکترونیکی که تعلق آنها به مودی معین توسط سازمان امور مالیاتی تأیید نشده باشد، به شبکه پرداخت بانکی کشور ممنوع است. بانک مرکزی و حسب مورد کلیه بانک‌ها و ارائه‌دهندگان خدمات پرداخت موظف هستند مشخصات بهره‌برداران کلیه دستگاه‌های کارتخوان بانکی (pos) و پایانه‌های پرداخت الکترونیکی را به سازمان اعلام کنند. در صورت تخلف از حکم این ماده، مرتکبان به مجازات درجه ۶ قانون مجازات اسلامی به غیر از حبس محکوم می‌شوند.

آیا مالیات بر سپرده واقعیت دارد؟

کارتخوان به‌تنهایی مبنای مالیات نیست

مالیات به درآمد مشمول مالیات و وضعیت فعالیت مؤدی مربوط است؛ داشتن دستگاه کارتخوان به‌تنهایی به معنی یک مالیات جداگانه یا مبلغ ثابت نیست. اتصال ابزار پرداخت به پرونده مالیاتی برای شناسایی فعالیت و ساماندهی پذیرنده‌ها انجام می‌شود. در سال ۱۴۰۵ رسید کارتخوان فقط برای گروه‌های مشمولِ اعلام‌شده، از جمله برخی عرضه‌کنندگان با نرخ یکسان مالیات بر ارزش افزوده، تا پایان سال در حکم صورتحساب الکترونیکی است. جزئیات پرونده را درگاه خدمات مالیاتی my.tax.gov.ir را بررسی کنید. مالیات چیست

همه دارندگان کارتخوان باید مالیات بدهند

معاون فناوری‌های نوین بانک مرکزی در مصاحبه‌ای در آذرماه ۹۹ گفته هر فردی که از دستگاه‌های کارتخوان استفاده می‌کند، شناسه یکتا دارد و مشکل این بود که اطلاعات بانکی و مالیاتی با هم همخوانی نداشت و با اجرای این قانون، این معضل برطرف می‌شود. چون بر اساس قانون، تمام کسانی که دارای دستگاه کارتخوان هستند، مودی مالیاتی محسوب می‌شوند.

بر اساس این قانون هر دارنده ابزار پذیرندگی نقل و انتقالات بانکی -اعم از اینکه کارتخوان (دستگاه پز) یا درگاه پرداخت باشد- باید دارای کد و پرونده مالیاتی باشد؛

1. اگر دارنده دستگاه کارتخوان در سازمان مالیاتی پرونده دارد، اطلاعات تراکنش‌های بانکی به آن پرونده متصل می‌شود تا راستی‌آزمایی و تطابق با اظهارنامه مالیاتی صورت گیرد و از هر اشتباهی جلوگیری شود.
2. اگر دارنده کارتخوان بانکی پرونده‌ای در سازمان مالیاتی ندارد، با این روش به‌طور خودکار پرونده مالیاتی برای دارنده کارتخوان یا درگاه پرداخت تشکیل می‌شود تا از هرگونه فرار مالیاتی جلوگیری شود.

نحوه محاسبه مالیات بر کارتخوان‌ها

پس با توضیحی که در بند قبلی خواندید، برخلاف آنچه در بازار و نقل‌های بین‌فردی شایعه شده، کارتخوان‌ها مالیات جداگانه و مستقلی ندارند که شیوه محاسبه اختصاصی داشته باشند! بلکه راهی هستند برای جلوگیری از فرار مالیاتی یا اظهارنامه اشتباه. شیوه محاسبه مالیات هم بر اساس همان الگوها و زیرگروه‌هایی است که سازمان امور مالیاتی دارد و در آخر سال مالیات مشخص می‌کند و ارتباطی به سیستم بانکی پیدا نمی‌کند.

اداره مالیات تعریف مشخصی از صنوف کشور دارد و آنها را به ۳ دسته تولیدی، خدماتی و بازرگانی تقسیم می‌کند و مالیات‌دهندگان بسته به نوع گروهی که در آن قرار دارند از ۰ تا ۲۵ درصد مالیات سالانه‌‌شان را پرداخت می‌کنند و این ربط مستقیمی به کارتخوان‌ها ندارد.

نکته اینکه تا پیش از این، سازمان امور مالیاتی به‌طور مستقیم درباره معاملات و گردش‌های مالی بالای 500 میلیون تومان از بانک‌ها استعلام می‌کرد، اما حالا و با اهمیت پیدا کردن موضوع مالیات، گزارش‌گیری از درآمدها قبل از استعلام انجام می‌شود و شامل همه مالیات‌دهندگان خواهد شد و نه مبلغ‌های بزرگ.

مالیات تراکنش های بانکی

برای پرسش درباره سپرده بانکی، این توضیح را بخوانید.

روش تشکیل پرونده مالیاتی برای دارندگان کارتخوان

بد نیست بدانید کد ملی افراد حقیقی و شناسه ملی افراد حقوقی به عنوان کد مالیاتی دارنده کارتخوان محسوب می‌شود. حالا اگر فرد متقاضی در زمانی کوتاه و با ثبت اطلاعات خود در قالب یک صفحه نسبت به ثبت‌نام و تشکیل پرونده مالیاتی اقدام کند، شیوه معمول مالیات بر درآمد برای او محاسبه می‌شود و اگر نه، مشمول جریمه و دیرکرد خواهد شد.

همچینن به افرادی هم که اطلاعات ناقصی دارند اطلاع داده می‌شود که پرونده‌شان را تکمیل کنند وگرنه کارتخوان یا درگاه پرداختی‌شان مسدود خواهد شد. تا به این روش از کارتخوان‌ها و درگاه‌هایی که از این روش برای درآمدهای مبهم (شرط‌بندی و…) کشف و مبارزه شود.

کسانی هم که کسب و کار جدیدی راه انداخته و هنوز مجوز فعالیتی از نهادهای مرتبط ندارند، باید با مراجعه به سایت ثبت‌نام سازمان امور مالیاتی اطلاعاتشان را وارد کنند و سپس کارتخوان بگیرند. سازمان امور مالیاتی قول داده که اولویت اخذ مالیات از درگاه‌ها و کارتخوان‌ها آنهایی است که گردش مالی بالایی دارند و در اجرای این قانون تلاش شده تا به کسب وکارهای کوچک آسیبی وارد نشود. «رده» امیدوار است این وعده عملی شود و در حد حرف باقی نماند.

نقدهایی بر یک قانون مالیاتی

درباره اجرای این قانون چند ملاحظه وجود دارد:

• آیا اجرای ناگهانی و بدون پیش‌زمینه این قانون مالیاتی جدید، باعث آشفتگی در بازار نمی‌شود؟ این شایعات و برداشت‌های اشتباه که «ما باید چند مالیات بپردازیم؟ هم مالیات سالانه، هم مالیات بر ارزش افزوده و هم مالیات بر کارتخوان» از بی‌اطلاعی مردم به وجود آمده است.
• این تصور اشتباهِ افزایش مالیات، بهانه‌ای برای کنار گذاشتن کارتخوان‌ها یا افزایش چند درصدی قیمت‌ها نمی‌شود؟ درست کردن این تصور، جز با توضیح کامل به مردم و فروشندگان اتفاق نمی‌افتد. اینکه وصل شدن کارتخوان‌ها به اداره مالیاتی صرفا برای راستی‌آزمایی انجام می‌شود و نه افزودن مالیات.
• چرا تفاوتی بین موسسات مالی و تجاری بزرگ با دارندگان خرد کارتخوان‌ها با گردش‌های مالی اندک اندیشیده نشده؟ با این وضع، آیا شاهد اوج‌گیری پرداخت‌های کارت به کارت در معامله‌های خرد خواهیم بود؟

اگر منشأ و ماهیت تراکنش بانکی محل سؤال باشد، این راهنما را هم ببینید.

اخذ مالیات کارتخوان‌های بانکی از سال 98

سابقه خبر | در خبرهای سال ۹۸ داشتیم که: «با همکاری سازمان امور مالیاتی، بانک مرکزی و وزارت ارتباطات چارچوبی ایجاد می‌شود تا از سال آینده دارندگان کارتخوان بانکی فعال در داخل و خارج کشور مالیات پرداخت کنند. با توجه به نیاز به ساماندهی وضعیت مالیاتی دستگاه‌های کارتخوان بانکی و به‌منظور جلوگیری از فرار مالیاتی و کاهش تراکنش‌های مشکوک بانکی قرار است سیستم مشخص و نرم‌افزاری برای کارتخوان‌های بانکی ایجاد و ارائه شود.

دستگاه کارتخوان به شرکت شاپرک وPSP ها ارتباط دارد و سازمان امور مالیاتی متولی آن نیست، اما برخی افراد با دریافت وجوه نقدی و عدم ارائه کارتخوان درآمدهای مالیاتی خود را به‌درستی اظهار نمی‌کنند و همین مسئله باعث شده تا فرار مالیاتی و کم‌اظهاری وجود داشته باشد که هم‌افزایی برای جلوگیری از این موضوع انجام‌شده است.»

با اعلام توئیتری محران محرمیان (معاون فناوری‌های نوین بانک مرکزی) این طرح استارت خورد: «ماده ۱۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی پس از ماه‌ها برنامه‌ریزی با سازمان امور مالیاتی وارد فاز اجرایی شد. برای کلیه صاحبان کارتخوان که مودی مالیاتی نیستند با تکمیل و صحت‌سنجی اطلاعات، پرونده مالیاتی تشکیل خواهد شد. بانک مرکزی و سازمان مالیاتی برای جلوگیری ازفرارمالیاتی هماهنگی کامل دارند.»

…و از ۲۰ دی ماه ۹۹ مالیات بر کارتخوان‌ها اعمال شده است.

نکات ضروری و تغییرات مقرراتی تا آبان ۱۴۰۵

کارتخوان به‌تنهایی مالیات ثابت یا مستقل ایجاد نمی‌کند؛ درآمد و فعالیت اقتصادی و پرونده مالیاتی ملاک بررسی است.

برای بررسی جزئیات مرتبط با راهنمای مالیات، شرایط این خدمت را جداگانه از موضوع اصلی مقاله مقایسه کنید و به‌روز بودن ضوابط را بسنجید.

حساب متصل به کارتخوان و اطلاعات ابزار پذیرش باید در درگاه ملی خدمات مالیاتی بررسی و تعیین تکلیف شود.

رسید پرداخت و گردش حساب لزوماً هم‌ارز درآمد مشمول مالیات نیست؛ اسناد هزینه و ماهیت تراکنش اهمیت دارند.

برای بررسی جزئیات مرتبط با حساب‌های بانکی، شرایط این خدمت را جداگانه از موضوع اصلی مقاله مقایسه کنید و به‌روز بودن ضوابط را بسنجید.

در مهلت‌های ثبت‌نام و ارسال اظهارنامه به تاریخ هر اطلاعیه توجه کنید؛ مهلت‌های سال‌های قبل را به سال ۱۴۰۵ تعمیم ندهید.

اگر این مطلب را پسندیدید، این مطلب را هم مطالعه کنید:

اعتبارسنجی بانکی

برای بررسی جزئیات مرتبط با خدمات شبا، شرایط این خدمت را جداگانه از موضوع اصلی مقاله مقایسه کنید و به‌روز بودن ضوابط را بسنجید.

در صورت تغییر مقررات یا اطلاعیه نهاد مسئول، متن قرارداد و دستورالعمل همان روز معیار اقدام شماست.

اگر این مطلب را پسندیدید، این مطلب را هم مطالعه کنید:

خرید اقساطی

پرسش‌های متداول

آیا شرایط مطرح‌شده برای همه افراد یکسان است؟

خیر. نوع خدمت، وضعیت متقاضی و ضوابط نهاد مسئول در نتیجه اثر دارند.

به اطلاعات چه تاریخی باید استناد کرد؟

به آخرین اطلاعیه معتبر و مقررات لازم‌الاجرا در زمان درخواست.

آیا ثبت درخواست به معنی تأیید قطعی است؟

خیر. بررسی اسناد، صلاحیت و سایر شرایط ممکن است ادامه پیدا کند.

اطلاعات دقیق هزینه یا سقف خدمت را از کجا بگیریم؟

از بانک، سامانه یا نهاد رسمی مسئول همان محصول و قرارداد روز.

منابع

• منبع رسمی یا گزارش مستند مرتبط با موضوع
• منبع رسمی یا گزارش مستند مرتبط با موضوع